Sokan meglepődnek, amikor kiderül: ha magyar vállalkozásként külföldi cégtől rendelsz szolgáltatást – például hirdetsz a Metanál, Canva-előfizetést fizetsz, netán Bookingon keresztül foglalsz szállást céges útra – akkor áfa-bevallási kötelezettséged keletkezhet, sőt nemcsak a magyar áfát kell megfizetni, hanem közösségi jelentést is kell küldeni soron kívül.
Ez vonatkozik azokra is, akik egyesületek, kicsi cégek, orvosi rendelők, szálláshely-szolgáltató adószámos magánszemélyek, és méretüknél vagy tevékenységüknél fogva egyébként áfa-mentesen számlázhatnak.
Mivel van adószámod: ÁFA-alany vagy, akkor is, ha alanyi vagy tárgyi mentesség vonatkozik rád. Adóalanyként viszont az EU-s székhelyű külföldi szolgáltatások számláinak befogadására ugyanaz a szabály, mint a „nagyok” esetében: a szolgáltató ÁFA nélkül állítja ki a számlát, és a vevő, a saját országában a saját adórendszerében számolja el, vallja be és fizetni meg az adót.
Hogyan jársz el szabályosan külföldi szolgáltatásoknál?
- Regisztrációkor add meg a közösségi adószámodat (ha nincs ilyened, kérd meg a könyvelődet, hogy igényeljen), és jelezd, hogy adóalany vagy.
- A szolgáltatótól kapott számlán kötelező, hogy szerepeljen:
- a te közösségi adószámod,
- az eladó közösségi adószáma.
- Értesítsd a könyvelődet, hogy ilyen szolgáltatásra regisztráltál.
- A külföldi szolgáltató áfa nélkül állítja ki a számlát. A magyar szabályok szerint neked kell ezt az áfát bevallani és megfizetni (ez a „fordított adózás”).
Nem szabályos eljárás az, ha az adóalany külföldi partnertől +27%-os áfa felszámításával veszi igénybe a szolgáltatást.
Természetesen annál a magánszemélynél, aki nem bevételszerző-tevékenységhez veszi igénybe a szolgáltatást és nincs adószáma, az a helyes ha a számláján +27% áfát lát. Ez a könyvelésben nem is jelenik meg, hiszen ott a csak az adóalanyisággal összefüggő számlák vannak.
Ha eddig nem volt áfa-bevallásod, akkor azzal számolj, hogy minden olyan hónapban soron kívüli ÁFA bevallást és EU-s összesítő jelentés kell küldeni, amelyik hónapban volt ilyen külföldről igénybe vett szolgáltatás miatt számlád.
Tipikus szolgáltatások, amelyek érintettek lehetnek:
- Online szoftverek, előfizetések (Canva, Zoom, Dropbox, ChatGPT, Notion stb.)
- Online hirdetési platformok (Google Ads, Facebook/Meta Ads, TikTok Ads)
- Szállásfoglalás külföldi szállásadóktól (pl. Bookingon keresztül)
- Külföldi tanácsadási, oktatási szolgáltatások (webinárium, képzés, tréning)
- Tárhelyszolgáltatás, domain vásárlás nem magyar cégtől
Összefoglalva: ha vállalkozásként vagy adószámos magánszemélyként külföldi szolgáltatást rendelsz, a magyar áfa szabályait akkor is követned kell. Már egyetlen előfizetés is elég ahhoz, hogy havi áfa-bevallóvá válj. A „nem tudtam róla” nem mentesít a felelősség alól.
Ha hirdetést tervezel vagy külföldi webinarra fizetnél elő, de nem vagy biztos benne, mikor és mit kell tenned, beszéljünk – segítünk tisztán látni, és elkerülni a bírságokat.
