2025-ös változások számokban

Gyors navigáció

Minimálbér, garantált bérminimum

A 2025. évre vonatkozó minimálbér (a szakképzettséget nem igénylő munkakörben dolgozóknak), és
a garantált bérminimum (a szakképzettséggel rendelkezőknek).

MegnevezésBruttó havi bérBruttó heti bérBruttó napi bérBruttó órabér
Minimálbér290 800 Ft66 860 Ft13 380 Ft1 672 Ft
Garantált bérminimum348 800 Ft80 190 Ft16 040 Ft2 005 Ft
MegnevezésMinimálbérGarantált
bérminimum
Bruttó bér290 800 Ft348 800 Ft
Levont SZJA (15%)43 620 Ft52 320 Ft
Levont TBJ (18,5%)53 798 Ft64 528 Ft
Nettó bér193 382 Ft231 952 Ft
Szocho (13%)37 804 Ft45 344 Ft
Összes NAVnak utalandó*135 222 Ft162 192 Ft
Munkáltató összes költsége328 604 Ft394 144 Ft
KIVA esetén
KIVA (10%) Szocho helyett29 080 Ft34 880 Ft
Összes NAVnak utalandó*126 498 Ft151 728 Ft
Munkáltató összes költsége319 880 Ft383 680 Ft
*Az érvényesíthető kedvezményekkel változhatnak az összegek.

Ha valaki csak részmunkaidős, akkor is van egy minimum összeg, ami után meg kell fizetni a
járulékokat akkor is, ha a keresete ezt az összeget nem éri el: 2025. január 1-jétől legalább 87.240
Ft/hó időarányos része után kell megfizetni a társadalombiztosítási járulékot, és a szociális
hozzájárulási adót, vagy a KIVÁT.

Vállalkozói jövedelem

MegnevezésMinimálbérGarantált
bérminimum
Bruttó vállalkozói kivét290 800 Ft348 800 Ft
Levont SZJA (15%)43 620 Ft52 320 Ft
Levont TBJ (18,5%)53 798 Ft64 528 Ft
Nettó vállalkozói kivét193 382 Ft231 952 Ft
Szocho (13%)42 530 Ft51 012 Ft
Összes NAVnak utalandó*139 948 Ft167 860 Ft

Szociális hozzájárulási adó (szocho) fizetési felső határ:

Ez az az összeg, amit egyeztetünk az osztalék kifizetésénél, hogy minél kedvezőbb adózással juss az osztalékodhoz.
Az év első napján érvényes kötelező legkisebb munkabér havi összegének 24-szerese:
290.800 * 24 = 6.979.200 Ft / év.

Megbízási jogviszony – biztosítottság nélkül

Amennyiben a megbízási jogviszonyból származó járulékalapot képező jövedelem nem éri el a minimálbér 30%-át, a magánszemély nem válik biztosítottá. Ha a magánszemély nem válik biztosítottá, nem keletkezik bejelentési és járulék levonási kötelezettség.

Teljes hónapra szóló megbízási jogviszony esetén ez az összeg 87.240 Ft/hó, napi összege pedig 2.908 Ft/nap.

Rehabilitációs hozzájárulási adó

A tárgyév első napján a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összegének kilencszerese/fő/év. Ezt a 25 főnél több személyt foglalkoztató munkaadók fizetik, a kötelező foglalkoztatási szintből hiányzó létszám alapján. A rehabilitációs hozzájárulás éves összege a kötelező foglalkoztatási szintből hiányzó létszám, valamint a rehabilitációs hozzájárulás szorzata.

Összege 2025-ben 2.617.200 Ft / fő / év.

Egészségügyi szolgáltatási járulék

Ezt akkor kell fizetni, ha valakinek nincs érvényes biztosítási jogviszonya. Pl. igazolatlan távollét miatt kiesik pár nap a dolgozónál, vagy szünetel a vállalkozás.

Havi összege 11.800 Ft/hó, napi összege 390 Ft/nap.

Foglalkoztatáshoz kapcsolódó főbb adómértékek

SZJA15 %
Társadalombiztosítási járulék18,5 %
Nyugdíjjárulék10 %
Szociális hozzájárulási adó13 %
Szocho fizetési felső határ /év6 979 200 Ft
KIVA10 %
KATA50 000 Ft
Rehabilitációs hozzájárulás2 617 200 Ft
Járulékfizetési alsó határ87 240 Ft
Kisösszegű megbízási díj /hó87 240 Ft
Kisösszegű megbízási díj /nap2 908 Ft
Egészségügyi szolgáltatási járulék /hó11 800 Ft
Egészségügyi szolgáltatási járulék /nap390 Ft

Átalányadó

Éves bevételi határ

34.896.000 Ft / év.

Év közben induló egyéni vállalkozónál, megszűnés és szünetelés esetén a tényleges működés napjaira kell arányosítani.

Az éves bevételi határ abban az esetben, ha a vállalkozó kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytat: 174.480.000 Ft / év.

Adómentes jövedelem

Összege: 1.744.800 Ft/év. Az összeget NEM kell arányosítani.

Adómentes jövedelem járuléka, amit a főfoglalkozású vállalkozóknak kell megfizetni: 115.540,-Ft/hó

Adómentes bevétel a különböző költséghányadok alkalmazása esetén (azaz ennyit számlázhatsz adómentesen):

  • 40 %-osnál: 2.908.000 Ft/év
  • 80 %-osnál: 8.724.000 Ft/év
  • 90 %-osnál: 17.448.000 Ft/év

További minimálbérhez kötött összegek

  • Az EKHO 60 millió forintos összeghatárig akkor alkalmazható, ha a magánszemélynek a törvény által meghatározott jövedelme eléri a 12 * 290.800 = 3.489.600 Ft-ot az adóévben
  • EKHO esetén a munkabérnek a 290.800 Ft feletti részére vehető figyelembe az ekho nyilatkozat
  • Csekély értékű ajándék, amely 2025-ben is évente háromszor adható a minimálbér 10%-áig egyes meghatározott juttatásként: 3 * 29.080 Ft/alkalom = 87.240 Ft / év
  • Személyi kedvezmény (betegségek kedvezménye a jövedelemadóban): 290.800 Ft 1/3-a az adóalap kedvezmény 100 Ft-ra kerekítve. Így 96.900 Ft/hó az adóalap kedvezmény, melynek adóban kifejezett összege 14.535 Ft/hó
  • Távmunkavégzés keretében igazolás nélkül költségként elszámolható költségtérítés a tárgyév első napján érvényes minimálbérhez kötött, így maximális értéke 2025-ben 29.080 Ft/hó.
  • Adómentes munkabér előleg: 5 * 290.800 Ft = 1.454.000 Ft, ha futamideje maximum 6 hónap.
  • A hallgatói munkaszerződés szerinti díjazás minimum összege a kötelező minimálbér 65 %-a, így 189.020 Ft/hó, melyet a szakmai gyakorlóhely fizet. Az adómentesen (SZJA) kifizethető összeg 290.800 Ft.

Egyszerűsített foglalkoztatás

Az egyszerűsített foglalkoztatásra létesített munkaviszony alapján alapbérként legalább a kötelező legkisebb munkabér 85 %-a, garantált bérminimum esetén 87 %-a jár.

Magyarázat a rovatokhoz:
Mentesített keretösszeg: az adómentesség maximuma, ha e felett kap a dolgozó, akkor a felettes rész adóját majd a saját adóbevallásában vallja be és fizeti meg.
Ha pedig a napi kifizetés meghaladja az elismert maximális költséget, akkor a felettes részt a munkáltató saját adóelszámolásában adóalapnövelő tételként mutatja ki.

MegnevezésMinimum órabérMentesített keretösszegTAO által elismert
max, költség
minimálbér szerint1 421 Ft17 394 Ft26 760 Ft
garantált bérminimum szerint1 744 Ft20 852 Ft26 760 Ft

Az EFOs munkanapok száma a munkavállaló oldaláról is korlátozva lesz: 1 magánszemélynek 1 évben összesen maximum 120 EFO-s napja lehet. Ezt 2025.07.01- től kell alkalmazni.

EFO közteher

Az EFO közteher mértéke 50%-kal növekszik (kivéve filmipari statiszta). Ezt először a 2025. február 1-jét követően keletkezett jogviszonyoknál kell alkalmazni. Ez számokban a következő összegű közterhet jelenti:

EFO fajtája2024.2025. január2025. februártól
Alkalmi munka2 700 Ft/nap2 900 Ft/nap4 400 Ft/nap
Turisztikai idénymunka1 300 Ft/nap1 500 Ft/nap2 200 Ft/nap
Mezőgazdasági idénymunka1 300 Ft/nap1 500 Ft/nap2 200 Ft/nap
Filmipari statiszta8 000 Ft/nap8 700 Ft/nap8 700 Ft/nap

Cégautóadó

Teljesítmény (kW)„0”–„4” környezetvédelmi jelzések„6”–„10” környezetvédelmi jelzések„5”; „14–15” környezetvédelmi jelzések
0-5030 500 Ft16 000 Ft14 000 Ft
51-9041 000 Ft20 000 Ft16 000 Ft
91-12061 000 Ft41 000 Ft20 000 Ft
120 felett81 000 Ft61 000 Ft41 000 Ft

További bejegyzések