Gyors navigáció
Minimálbér, garantált bérminimum
A 2025. évre vonatkozó minimálbér (a szakképzettséget nem igénylő munkakörben dolgozóknak), és
a garantált bérminimum (a szakképzettséggel rendelkezőknek).
Megnevezés | Bruttó havi bér | Bruttó heti bér | Bruttó napi bér | Bruttó órabér |
---|---|---|---|---|
Minimálbér | 290 800 Ft | 66 860 Ft | 13 380 Ft | 1 672 Ft |
Garantált bérminimum | 348 800 Ft | 80 190 Ft | 16 040 Ft | 2 005 Ft |
Megnevezés | Minimálbér | Garantált bérminimum |
---|---|---|
Bruttó bér | 290 800 Ft | 348 800 Ft |
Levont SZJA (15%) | 43 620 Ft | 52 320 Ft |
Levont TBJ (18,5%) | 53 798 Ft | 64 528 Ft |
Nettó bér | 193 382 Ft | 231 952 Ft |
Szocho (13%) | 37 804 Ft | 45 344 Ft |
Összes NAVnak utalandó* | 135 222 Ft | 162 192 Ft |
Munkáltató összes költsége | 328 604 Ft | 394 144 Ft |
KIVA esetén | ||
KIVA (10%) Szocho helyett | 29 080 Ft | 34 880 Ft |
Összes NAVnak utalandó* | 126 498 Ft | 151 728 Ft |
Munkáltató összes költsége | 319 880 Ft | 383 680 Ft |
Ha valaki csak részmunkaidős, akkor is van egy minimum összeg, ami után meg kell fizetni a
járulékokat akkor is, ha a keresete ezt az összeget nem éri el: 2025. január 1-jétől legalább 87.240
Ft/hó időarányos része után kell megfizetni a társadalombiztosítási járulékot, és a szociális
hozzájárulási adót, vagy a KIVÁT.
Vállalkozói jövedelem
Megnevezés | Minimálbér | Garantált bérminimum |
---|---|---|
Bruttó vállalkozói kivét | 290 800 Ft | 348 800 Ft |
Levont SZJA (15%) | 43 620 Ft | 52 320 Ft |
Levont TBJ (18,5%) | 53 798 Ft | 64 528 Ft |
Nettó vállalkozói kivét | 193 382 Ft | 231 952 Ft |
Szocho (13%) | 42 530 Ft | 51 012 Ft |
Összes NAVnak utalandó* | 139 948 Ft | 167 860 Ft |
Szociális hozzájárulási adó (szocho) fizetési felső határ:
Ez az az összeg, amit egyeztetünk az osztalék kifizetésénél, hogy minél kedvezőbb adózással juss az osztalékodhoz.
Az év első napján érvényes kötelező legkisebb munkabér havi összegének 24-szerese:
290.800 * 24 = 6.979.200 Ft / év.
Megbízási jogviszony – biztosítottság nélkül
Amennyiben a megbízási jogviszonyból származó járulékalapot képező jövedelem nem éri el a minimálbér 30%-át, a magánszemély nem válik biztosítottá. Ha a magánszemély nem válik biztosítottá, nem keletkezik bejelentési és járulék levonási kötelezettség.
Teljes hónapra szóló megbízási jogviszony esetén ez az összeg 87.240 Ft/hó, napi összege pedig 2.908 Ft/nap.
Rehabilitációs hozzájárulási adó
A tárgyév első napján a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összegének kilencszerese/fő/év. Ezt a 25 főnél több személyt foglalkoztató munkaadók fizetik, a kötelező foglalkoztatási szintből hiányzó létszám alapján. A rehabilitációs hozzájárulás éves összege a kötelező foglalkoztatási szintből hiányzó létszám, valamint a rehabilitációs hozzájárulás szorzata.
Összege 2025-ben 2.617.200 Ft / fő / év.
Egészségügyi szolgáltatási járulék
Ezt akkor kell fizetni, ha valakinek nincs érvényes biztosítási jogviszonya. Pl. igazolatlan távollét miatt kiesik pár nap a dolgozónál, vagy szünetel a vállalkozás.
Havi összege 11.800 Ft/hó, napi összege 390 Ft/nap.
Foglalkoztatáshoz kapcsolódó főbb adómértékek
SZJA | 15 % |
Társadalombiztosítási járulék | 18,5 % |
Nyugdíjjárulék | 10 % |
Szociális hozzájárulási adó | 13 % |
Szocho fizetési felső határ /év | 6 979 200 Ft |
KIVA | 10 % |
KATA | 50 000 Ft |
Rehabilitációs hozzájárulás | 2 617 200 Ft |
Járulékfizetési alsó határ | 87 240 Ft |
Kisösszegű megbízási díj /hó | 87 240 Ft |
Kisösszegű megbízási díj /nap | 2 908 Ft |
Egészségügyi szolgáltatási járulék /hó | 11 800 Ft |
Egészségügyi szolgáltatási járulék /nap | 390 Ft |
Átalányadó
Éves bevételi határ
34.896.000 Ft / év.
Év közben induló egyéni vállalkozónál, megszűnés és szünetelés esetén a tényleges működés napjaira kell arányosítani.
Az éves bevételi határ abban az esetben, ha a vállalkozó kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytat: 174.480.000 Ft / év.
Adómentes jövedelem
Összege: 1.744.800 Ft/év. Az összeget NEM kell arányosítani.
Adómentes jövedelem járuléka, amit a főfoglalkozású vállalkozóknak kell megfizetni: 115.540,-Ft/hó
Adómentes bevétel a különböző költséghányadok alkalmazása esetén (azaz ennyit számlázhatsz adómentesen):
- 40 %-osnál: 2.908.000 Ft/év
- 80 %-osnál: 8.724.000 Ft/év
- 90 %-osnál: 17.448.000 Ft/év
További minimálbérhez kötött összegek
- Az EKHO 60 millió forintos összeghatárig akkor alkalmazható, ha a magánszemélynek a törvény által meghatározott jövedelme eléri a 12 * 290.800 = 3.489.600 Ft-ot az adóévben
- EKHO esetén a munkabérnek a 290.800 Ft feletti részére vehető figyelembe az ekho nyilatkozat
- Csekély értékű ajándék, amely 2025-ben is évente háromszor adható a minimálbér 10%-áig egyes meghatározott juttatásként: 3 * 29.080 Ft/alkalom = 87.240 Ft / év
- Személyi kedvezmény (betegségek kedvezménye a jövedelemadóban): 290.800 Ft 1/3-a az adóalap kedvezmény 100 Ft-ra kerekítve. Így 96.900 Ft/hó az adóalap kedvezmény, melynek adóban kifejezett összege 14.535 Ft/hó
- Távmunkavégzés keretében igazolás nélkül költségként elszámolható költségtérítés a tárgyév első napján érvényes minimálbérhez kötött, így maximális értéke 2025-ben 29.080 Ft/hó.
- Adómentes munkabér előleg: 5 * 290.800 Ft = 1.454.000 Ft, ha futamideje maximum 6 hónap.
- A hallgatói munkaszerződés szerinti díjazás minimum összege a kötelező minimálbér 65 %-a, így 189.020 Ft/hó, melyet a szakmai gyakorlóhely fizet. Az adómentesen (SZJA) kifizethető összeg 290.800 Ft.
Egyszerűsített foglalkoztatás
Az egyszerűsített foglalkoztatásra létesített munkaviszony alapján alapbérként legalább a kötelező legkisebb munkabér 85 %-a, garantált bérminimum esetén 87 %-a jár.
Magyarázat a rovatokhoz:
Mentesített keretösszeg: az adómentesség maximuma, ha e felett kap a dolgozó, akkor a felettes rész adóját majd a saját adóbevallásában vallja be és fizeti meg.
Ha pedig a napi kifizetés meghaladja az elismert maximális költséget, akkor a felettes részt a munkáltató saját adóelszámolásában adóalapnövelő tételként mutatja ki.
Megnevezés | Minimum órabér | Mentesített keretösszeg | TAO által elismert max, költség |
---|---|---|---|
minimálbér szerint | 1 421 Ft | 17 394 Ft | 26 760 Ft |
garantált bérminimum szerint | 1 744 Ft | 20 852 Ft | 26 760 Ft |
Az EFOs munkanapok száma a munkavállaló oldaláról is korlátozva lesz: 1 magánszemélynek 1 évben összesen maximum 120 EFO-s napja lehet. Ezt 2025.07.01- től kell alkalmazni.
EFO közteher
Az EFO közteher mértéke 50%-kal növekszik (kivéve filmipari statiszta). Ezt először a 2025. február 1-jét követően keletkezett jogviszonyoknál kell alkalmazni. Ez számokban a következő összegű közterhet jelenti:
EFO fajtája | 2024. | 2025. január | 2025. februártól |
---|---|---|---|
Alkalmi munka | 2 700 Ft/nap | 2 900 Ft/nap | 4 400 Ft/nap |
Turisztikai idénymunka | 1 300 Ft/nap | 1 500 Ft/nap | 2 200 Ft/nap |
Mezőgazdasági idénymunka | 1 300 Ft/nap | 1 500 Ft/nap | 2 200 Ft/nap |
Filmipari statiszta | 8 000 Ft/nap | 8 700 Ft/nap | 8 700 Ft/nap |
Cégautóadó
Teljesítmény (kW) | „0”–„4” környezetvédelmi jelzések | „6”–„10” környezetvédelmi jelzések | „5”; „14–15” környezetvédelmi jelzések |
---|---|---|---|
0-50 | 30 500 Ft | 16 000 Ft | 14 000 Ft |
51-90 | 41 000 Ft | 20 000 Ft | 16 000 Ft |
91-120 | 61 000 Ft | 41 000 Ft | 20 000 Ft |
120 felett | 81 000 Ft | 61 000 Ft | 41 000 Ft |